通勤手当の課税・非課税 ～非課税限度額（マイカーや自転車or電車やバスの公共交通機関）・年収の壁（103万円の壁・130万円の壁）への影響～
[音楽]
こちらの映像では通勤手当ての課税非課税
について解説し
ます通勤手当てとは従業員さんの自宅から
オフィスまでの通勤にかかる費用を支給
する手当てを言い
[音楽]
ます会社が従業員さんに支給する通勤
手当ては支給する金額によって風非課税の
対応が分かれ
ます通勤手当は額までは非課税であり非
課税範囲内の通勤手当ては給与収入の対象
とはなりませ
ん非課税となる限度額を超えて通勤手当て
を支給する場合には超える部分の金額が
給与収入として課税対象になり
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ます通勤手当ての非課税限度額はマイカー
や自転車で通勤するケースと電車やバス等
の公共交通機を利用するケースで異なり
ます1マイカや自転車等で通勤している
場合こちらの表が通勤手当ての1ヶ月
あたりの非課税限度額となっています片道
の通勤距離が2km未満の場合は全額が
課税2km以上10km未満の場合は1
ヶ月あたり420055km以上の場合が
最大で1ヶ月あたり3万1600円が限度
額
です2電車やバス島の公共交通機関を利用
して通勤している場合は1ヶ月あたり
15万円を限度として通勤のための運賃
時間距離等の事情によって最も経済的活
合理的な経路及び方法で通勤した場合の
通勤定期券などの金額が非課税限度額と
なり
ます例えば新幹線や特急列車を利用した
場合も最も経済的かつ合理的な経路及び
方法であれば非課税の通勤手当てに含まれ
ますがグリーン社の料金は認められませ
ん3公共交通機関と合わせてマイカや自転
車なども利用して通勤している場合もあり
ますこの場合の非課税限度額は1マイカや
自転車などを使って通勤する型道の距離で
決まっている1ヶ月あたりの日課税となる
限度額と2電車やバスなどの交通機関を
利用する場合の1ヶ月間の通勤定期券など
の金額を合計した金額ですが1ヶ月あたり
15万円が限度
ですなお通勤手当ての非課税となる限度額
はパートやアルバイトなど短期間
雇い入れる人についても月を単位にして
計算します
所得税が発生する年収ボーダーライン
103万円の壁を通勤手当てによって超え
てしまう場合もあるため注意が必要
です例えば年収100万円片道にキ未満の
自転車通勤を行うパート社員に月額
3000円の通勤手当を支給した場合通勤
手当ては全額課税対象ですそのため年収
100万円プラス通勤3万6000円の
103万6000円となり所得税の課税
対象となってしまい
ます社会保険の加入義務が発生する年収の
ボーダーラインである130万円の壁に
おいては通勤手当ては全額年収に含めて
計算することになり
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ます例えば夫の社会保険の不要に妻が入っ
ていれば妻は社会保険の加入義務はあり
ませんしかし妻の給与収入が130万円
以下であったとしても通勤手当ての金額を
含めて130万円を超えてしまうと夫の
社会保険上の不要から外れてしまい妻も
社会保険料を納めなければならなくなり
ますこのように所得税の103万円の壁と
社会保険の130万円の壁では通勤手当て
の扱いが異なるため注意しなければいけ
ませ
ん通勤手当てについて従業員さんが納得の
行く運用をするためには法律の規定を担当
者が理解し分かりやすいルールを給与規定
等で明記することが重要
です新幹線での通勤やマイカ通勤など自社
の勤務形態で考えられるケースに合わせた
通勤手当ての支給規定を作成し
ましょう
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は
通勤手当の課税・非課税について解説します。
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00:00 通勤手当の課税・非課税
00:50 1.通勤手当の非課税限度額
01:04 ①マイカーや自転車等
01:33 ②電車やバス等の公共交通機関
02:14 ③公共交通機関と併せてマイカーや自転車等
02:48 2.通勤手当と年収の壁
03:00 所得税の103万円の壁
03:38 社会保険の130万円の壁
04:33 3.通勤手当の支給規程
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☆参考
①マイカー・自転車通勤者の通勤手当（国税庁）
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2585.htm
②電車・バス通勤者の通勤手当（国税庁）
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2582.htm
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音声：音読さん
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